Escrito por Jessica Benbow, Practice Lead, Consolidations & Reporting

En la conversión de divisas en HFM, la experiencia es importante. Después de completar más de 12 implementaciones de HFM, un área en la que sigo viendo que los clientes tienen dificultades es la conversión de divisas. Aunque algunos clientes tienen necesidades de traducción muy básicas, muchos requieren más funcionalidad de la que está disponible de forma nativa en HFM. Creo que vale la pena explorar este tema con mayor profundidad, comenzando con los fundamentos funcionales de la traducción y la configuración dentro de HFM, hasta llegar a modelos complejos de conversión de divisas.

Fundamentos de la conversión de divisas en HFM

Existen tres tipos principales de moneda que utilizan los clientes multimoneda: moneda local, moneda funcional y moneda de reporte. Para ilustrarlo, consideremos una entidad en Inglaterra. En esa entidad podría aplicarse lo siguiente:

• La moneda local es la moneda del lugar donde se encuentra la entidad, por ejemplo GBP.
• La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera la entidad, por ejemplo EUR.
• La moneda de reporte es la moneda en la que la entidad consolidada se reporta externamente, por ejemplo USD.

Para traducir estos saldos, pueden utilizarse dos métodos estándar de traducción: la remedición o tasa temporal, y la tasa corriente.

• La remedición es la traducción de la moneda local (GBP) a la moneda funcional (EUR). La ganancia o pérdida por traducción se reporta como parte del ingreso neto.
• La tasa corriente es la traducción de la moneda funcional (EUR) a la moneda de reporte (USD). La ganancia o pérdida por traducción se reporta en la porción de patrimonio del balance general.

La remedición no es un tipo de traducción que la mayoría de los clientes requieran como parte de su proceso de negocio. Por eso comenzaré con el método de tasa corriente, que es el más utilizado.

La configuración más común del método de tasa corriente dentro de HFM que veo es contar con una tasa de cambio mensual para las cuentas del estado de resultados y otra tasa para las cuentas del balance general. Algunos clientes pueden configurar su aplicación con una frecuencia mayor que un mes, pero esto no es común. Las cuentas del estado de resultados suelen traducirse utilizando la tasa promedio (AVG) del período, mientras que las cuentas del balance suelen traducirse con la tasa de fin de mes o spot (EOM).

La traducción de una cuenta específica dentro de HFM se basa en el tipo de cuenta asociado a esa cuenta dentro de los metadatos. Los tipos de cuenta de ingresos y gastos normalmente se asocian con las cuentas del estado de resultados. Estas cuentas suelen traducirse con el método PVA. Esto significa que se identifica la actividad periódica y luego se multiplica o divide por la tasa promedio. Ese saldo se suma después a cualquier saldo previo acumulado del año en USD. Por otro lado, los tipos de cuenta de activo y pasivo se asocian normalmente con las cuentas del balance. La traducción del balance se realiza tomando el saldo final del período y multiplicándolo o dividiéndolo por la tasa EOM. Esto se conoce como método VAL.

Conversión de divisas en HFM: ejemplos PVA y VAL

PVA

Jan Feb Mar

AVERAGE RATE.MXN 1.5 2.0 3.0

INCOME ACCT (MXN) 100 300 600 (montos YTD)

INCOME ACCT (USD) 150 550 1450 (monto traducido después de consolidación)

El método PVA toma el valor periódico en las cuentas de ingresos o gastos y multiplica o divide el saldo por la tasa de cambio de ese período. Después agrega este resultado al valor traducido del período anterior. No cambia el monto del tipo de cambio ni toma la tasa del período anterior.

En el ejemplo anterior, los cálculos son los siguientes:

JAN 100 * 1.5 = 150

FEB (300 – 100) = 200 * 2.0 = 400 + 150 (JAN YTD) = 550

MAR (600 – 300) = 300 * 3.0 = 900 + 550 (FEB YTD) = 1450

VAL

Jan Feb Mar

End Of Month RATE.MXN 1.5 2.0 3.0

FIXED ASSETS (MXN) 100 300 600 (montos YTD)

FIXED ASSETS (USD) 150 600 1800 (monto traducido después de consolidación)

El método VAL toma el saldo final en las cuentas de activo y pasivo y lo multiplica o divide por la tasa de cambio de fin de mes de ese período.

JAN 100 * 1.5 = 150

FEB 300 * 2.0 = 600

MAR 600 * 3.0 = 1800

Problemas de conversión de divisas en HFM

Uno de los primeros problemas que enfrentamos con respecto a la traducción comienza en esta etapa. Como se indicó antes, HFM tiene tipos de cuenta nativos para activos y pasivos. No existe un tipo de cuenta de patrimonio. El saldo de una cuenta de patrimonio se compone de múltiples transacciones ocurridas a lo largo del tiempo dentro del negocio. Cada una de esas transacciones puede requerir una tasa de cambio distinta. Por ejemplo, cuando una empresa invierte dinero en otra organización, esa inversión suele traducirse según la tasa vigente en el momento de la transacción o la tasa acordada en el contrato. Como puede imaginarse, a lo largo de la vida de la organización, muchas transacciones distintas pueden conformar el saldo de fin de mes dentro de HFM. Las transacciones históricas no deberían volver a traducirse a la tasa EOM actual, sino mantener el saldo traducido original.

Existen diversos enfoques para superar esta limitación dentro de HFM. Esté atento a la próxima publicación, donde nos centraremos en un enfoque de uso frecuente.

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Recursos sobre conversión de divisas en HFM

Explore recursos de MindStream sobre Oracle HFM, Oracle Hyperion, Oracle EPM, Essbase, soporte de Oracle Hyperion y OneStream frente a Oracle HFM. Para consultar orientación del producto, revise la documentación de Oracle sobre PVA y VAL en HFM.